Omessa dichiarazione dei redditi: quali sono le sanzioni?

Cosa succede in caso di omissione della dichiarazione dei redditi 730 o modello dei redditi Persone fisiche? Se non si presenta la dichiarazione entro i termini previsti, il contribuente potrebbe ricevere un accertamento da parte dell’Agenzia delle Entrate.

E’ omessa, una dichiarazione dei redditi, quando il contribuente non invia il modello fiscale entro 90 giorni dalla sua scadenza. Ad esempio la dichiarazione 730 è omessa, quando si inoltra dopo il 29 dicembre. (considerando la scadenza del 30 Settembre)

In tutti i casi è possibile presentare la dichiarazione dei redditi entro il termine di quella di invio dell’anno successivo, riducendo le sanzioni dal 60% al 120% delle imposte dovute oppure inviandola prima dell’accertamento fiscale.

Cosa succede in caso di omissione della dichiarazione dei redditi?

Nel caso in cui il contribuente non presenti la dichiarazione dei redditi entro 90 giorni dalla scadenza, l’Agenzia delle entrate, con un accertamento fiscale, può applicare una sanzione amministrativa al contribuente. Questa sanzione è dovuta solo per coloro che sono obbligati ad inviare la dichiarazione 730 o modello Unico.

Ad esempio è prevista una sanzione minima da 250 euro a 1000 euro, per coloro che non devono pagare delle ritenute e che sono obbligati alla presentazione del 730. Ad esempio i contribuenti con due CU (certificazioni dei redditi dell’anno precedente)

Negli altri casi, se l’imposta è dovuta, rispetto a quella corrisposta sulla busta paga o sulla Naspi, la sanzione è pari all’ammontare delle imposte relative agli imponibili accertati, al netto delle ritenute alla fonte operate sui redditi accertati e delle detrazioni spettanti”

La sanzione è raddoppiata quando non si dichiara il canone di locazione per immobili ad uso abitativo o si dichiara in maniera inferiore, soprattutto se si è applicata l’opzione della cedolare secca.

Infine è prevista la reclusione da 2 a 5 anni, quando le imposte non versate ed obbligatorie, sono superiori a 50.000 euro.

Chi è obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi?

I contribuenti che hanno redditi di qualsiasi genere nel periodo d’imposta dell’anno precedente, dal primo gennaio al 31 dicembre, sono obbligati a controllare tramite un Caf, un professionista abilitato o l’applicazione web dell’Agenzia delle Entrate, se devono o non devono presentare la dichiarazione dei redditi.

I soggetti obbligati ad inviare la dichiarazione dei redditi 2021 sono:

  • i contribuenti che hanno più Cu (ex Cud) nell’anno precedente, ossia che hanno lavorato per più datori di lavoro nell’anno di imposta precedente o che sono stati indennizzati sia dall’Inps (con la cassa integrazione o la Naspi), dall’Inail o da altri Enti. In questo caso consigliamo di controllare il quadro del reddito di lavoro dipendente della dichiarazione precompilata;
  • i titolari di contratti di locazione (che percepiscono il canone di un contratto di affitto), dal quale scaturisce anche solo il reddito di locazioni di fabbricati, anche con la sola opzione della cedolare secca;
  • le persone fisiche che, in base ai redditi dell’anno precedente, non hanno pagato le ritenute fiscali, le addizionali regionali e comunali o le hanno versate in misura inferiore;
  • i contribuenti che se anche, sono esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei redditi, hanno spese, detrazioni o acconti di imposta da recuperare dall’anno precedente;
  • i lavoratori ed i disoccupati che hanno percepito il bonus Renzi o il nuovo trattamento integrativo della retribuzione e lo devono restituire.

In tutti i casi è sempre meglio farsi consigliare da un professionista o verificare con il 730 precompilato, l’obbligatorietà dell’invio della dichiarazione dei redditi, per non rischiare di ricevere sanzioni o accertamento fiscale da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Chi non è obbligato a fare la dichiarazione dei redditi?

Sono esonerati dalla presentazione del 730 o del modello dei Redditi persone fisiche, le persone fisiche che non superano determinati redditi e se le ritenute fiscali irpef risultano, dall’imposta lorda al netto delle detrazioni per carichi di famiglia e da lavoro dipendente, pensione o altro, non superiori all’importo di euro 10,33.

Inoltre l’esonero si applica a tutti i contribuenti che non superano i seguenti redditi nell’anno di imposta precedente:

  • euro 500,00 di terreni e/o fabbricati compresa la casa di abitazione principale e le relative pertinenze;
  • 8000,00 euro di lavoro dipendente o assimilato o di pensione con giorni di detrazioni non inferiori a 365, solo se sono state indicate correttamente le detrazioni fiscali per coniuge e figli a carico e se sono state applicate correttamente tutte le ritenute ed addizionali Irpef;
  • euro 7500 da reddito da pensione ed 185,92 da terreni, compreso la casa di abitazione principale e pertinenze;
  • 8000,00 euro derivante da reddito di pensione e altri tipologie di reddito, per periodi non inferiori a 365 giorni, se le detrazioni e le imposte sul Cu sono state calcolate correttamente. Tale reddito complessivo deve essere determinato senza tener conto del reddito dell’abitazione principale e delle pertinenze;
  • euro 30.658,28 per compensi derivanti da attività sportive dilettantistiche;
  • 4800 euro per redditi assimilati ed altri redditi, come compensi per attività commerciali occasionali, redditi di lavoro autonomo occasionale o compensi per attività intramuraria del personale dipendente della sanità pubblica.

Tutti i contribuenti, anche se solo in possesso di questi redditi elencati precedentemente, devono controllare, la convenienza dell’invio della dichiarazione dei redditi. Ad esempio, i pensionati potrebbero presentare il modello 730, in alternativa al RED, per comunicare all’Inps i redditi percepiti.

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