Aliquote Irpef 2023: ecco gli scaglioni irpef

Articolo aggiornato il 1 Maggio 2023 da Stefano Mastrangelo

Scaglioni irpef cosa cambia nel 2023?

Aliquote irpef 2023: come cambiano gli scaglioni irpef? Quali sono le nuove aliquote irpef 2023? Come si calcola la nuova imposta sulle persone fisiche nel 2023?

La legge di bilancio 2023, non ha apportato nessuna modifica, all’impianto normativo della tassazione sulle persone fisiche sul reddito di lavoro dipendente ed assimilato. Infatti, anche per il 2023, le aliquote irpef saranno pari a 4, sono confermate le detrazioni per le pensioni, i redditi assimilati e per lavoro dipendente ed il trattamento integrativo di 1200 euro.

Calcolo Irpef 2023: come funziona?

L’irpef è l’imposta sul reddito delle persone fisiche, sul reddito assimilato e sul reddito di impresa. Ogni mese, il lavoratore dipendente pubblico o privato, il pensionato ed i percettori di prestazioni INPS a sostegno del reddito, pagano delle ritenute irpef, le addizionali regionali e comunali irpef (da marzo a novembre quest’ultime) in base:

• al reddito presunto di lavoro, di pensione o di Naspi dell’anno 2023, determinato dal Consulente del lavoro dell’azienda, dalla tesoreria di Noipa o dall’Inps, sottraendo gli oneri deducibili,
• alle detrazioni per lavoro, pensione o per familiari a carico, comunicate all’inizio di ogni anno o in sede di dichiarazione dei redditi,
• ai giorni di detrazione retributivi o indennizzati,
• al conguaglio irpef di fine anno (ossia il calcolo delle irpef dovuta e l’irpef pagata da Gennaio a dicembre),
• alle aliquote irpef della Regione e del Comune di residenza.

Per diminuire le imposte irpef da pagare nell’anno 2023, bisogna comunicare al datore di lavoro o all’INPS, i familiari che sono fiscalmente a carico:

• ad esempio il coniuge che non supererà un reddito complessivo nel 2023, di 2.840,51 euro annuali;
• i figli di età inferiore a 24 anni e superiore a 21 anni, che non percepiranno un reddito complessivo, nell’anno 2022, di 4000 euro,
• i figli di età superiore a 24 anni, che non percepiranno nell’anno 2022, un reddito complessivo di euro 2840,51,
• gli altri familiari, come i genitori, che non superano 2840,51 di reddito complessivo nell’anno d’imposta 2022,
• gli eventuali figli con una disabilità.

Ricordiamo che a partire da Marzo 2022, le detrazioni per i figli a carico, sino a 21 anni di età, saranno assorbite dal nuovo assegno unico.

Per richiedere, la prima volta, le detrazioni per coniuge e figli a carico superiori a 21 anni, bisogna consegnare al datore di lavoro: un modello di detrazioni fiscale o dichiararle online sul sito INPS, per i pensionati ed i disoccupati percettori dell’ indennità di disoccupazione.

Aliquote Irpef 2023: come si fa a calcolare l’Irpef?

Per il calcolo dell’irpef 2023, è importante distinguere le deduzioni fiscali e le detrazioni fiscali (ad esempio quelle per spese sanitarie), che nella maggior parte dei casi, vengono usufruite sulla dichiarazione dei redditi 730 e Unico.

Le deduzioni fiscali sono degli importi che si sottraggono dalla retribuzione lorda, prima del calcolo dell’imposta irpef, come i contributi previdenziali (sulla busta paga) e la rendita catastale rivalutata del 5%, della casa di abitazione principale, in sede di dichiarazione dei redditi. 

Mentre le detrazioni fiscali, sono sempre degli importi che vengono sottratti, dopo il calcolo dell’imposta irpef.

Scaglioni irpef 2023 ecco la tabella

Per calcolare l’irpef 2023 di un lavoratore dipendente, bisogna, prima di tutto, sommare tutte le voci retributive e sottrarre l’importo dei contributi previdenziali (9,19% per i lavoratori dipendenti calcolati sulle voci retributive lorde e con una riduzione, anche per il 2023, del 2 e 3 per cento, in relazione alle retribuzioni lorde).

Su tale imponibile (retribuzione lorda – contribuzione Inps), denominato imponibile fiscale, bisogna moltiplicare le seguenti aliquote irpef del 2023:

• fino a 15.000,00 euro si applicherà l’aliquota del 23%;
• da 15.001,00 e fino ad euro 28.000,00, si pagherà 3450 euro annuali (15.000 x 23%) più il 25% della parte eccedente del reddito, tra 15.001 e 28.000 euro;
• se il reddito è superiore ad euro 28.000,00 e fino a euro 50.000,00 euro, è prevista un’aliquota irpef del 35%,
• oltre 50.000,00 euro in poi, si pagherà un’aliquota irpef del 43%;

Ad esempio per un reddito complessivo fino ad euro 15.000,00 euro, si applicherà l’aliquota del 23% sull’intero importo, ossia si pagherà nell’anno, un’imposta lorda di euro 3450,00. Mentre per un reddito di oltre 15.000 euro, si pagherà un’imposta di 3450 euro più il 25% della parte eccedente tra il reddito complessivo e 15001 euro.

Detrazioni irpef 2023 per lavoro dipendente

Dopo il calcolo dell’irpef lorda, in base agli scaglioni di reddito indicati precedentemente, si sottraggono le detrazioni fiscali per reddito di lavoro dipendente ed assimilato.

Dal 1° Gennaio 2022 sono applicate le seguenti detrazioni per i lavoratori dipendenti (articolo 13 comma 1 – lettera a del TUIR):

• fino a 15.0000 di reddito complessivo, l’importo della detrazione è di 1880 annuali (non inferiore a 690 euro e se a tempo determinato: non inferiore a 1380 euro annuali)
• oltre 15.000 e fino a 28.000 euro, l’importo della detrazione è pari a 1910 più 1190 per (28000 – reddito complessivo) diviso 13.000;
• oltre 28.000 fino a 50.000 euro, l’importo della detrazione è pari a 1910 per (50.000 – reddito complessivo) diviso (50.000-28000);
• oltre 50.000 si azzera la detrazione.

Il reddito complessivo è calcolato al netto dell’abitazione principale e delle relative pertinenze.

Le detrazioni per eventuale coniuge fiscalmente a carico, invece, non sono cambiate (gli importi in detrazione partono da un importo di 800 euro sino a 690 euro):

Anche le detrazioni fiscali per figli a carico (con età superiore a 21 anni di età da Marzo 2022), non sono cambiate rispetto all’anno 2021:

• per un figlio, spettanno le detrazioni per figlio a carico in base alla seguente formula: 950 per (95.000 – Reddito complessivo) diviso 95.000;
• per due figli, spettanno le detrazioni per figlio a carico in base alla seguente formula:950 per (110.000- Reddito complessivo) diviso 110.000;
• con tre figli, spettanno le detrazioni per figlio a carico in base alla seguente formula: 950 per (125.000 – Reddito complessivo) diviso 125.000;
• con 4 figli, spettanno le detrazioni per figlio a carico in base alla seguente formula: 1.150 per (140.000 – Reddito complessivo) diviso 140.000;
• per 5 figli, spettanno le detrazioni per figlio a carico in base alla seguente formula: 1.150 per (155.000 – Reddito complessivo) diviso 155.000;
• oltre 5 figli, spettanno le detrazioni per figlio a carico in base alla seguente formula: 1150 per (155.000 – Reddito complessivo) diviso 155.000. L’importo di 155.000 è aumentato per tutti di 15.000 euro per ogni figlio successivo al quinto.

Detrazioni irpef 2023 per i pensionati

Le detrazione irpef per i redditi da pensione sono confermate e si applicano in questo modo:

• fino a 8.500 euro di pensione imponibile annuale, l’importo della detrazione per i redditi da pensione è pari a 1955 euro (non deve essere inferiore a 713 euro annuali)
• oltre 8.500 euro e fino a 28.000, la detrazione ai pensionati viene calcolata in base a questa formula: 700 + (1955 – 700) per (28.000 – reddito complessivo) diviso (28000 – 8500);
• oltre 28.000 fino a 50.000, la detrazione per i redditi da pensione, viene calcolata in base a questa formula: 700 per (50.000 – reddito complessivo) diviso (50.000 – 28.000 euro);
• oltre 50.000 euro si azzera la detrazione.

Per i redditi complessivi di pensione, tra i 25 e 29.000 euro, è prevista una maggiore detrazione di 50 euro.

Detrazioni irpef 2023 per i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi

Per i possessori di redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (come i contratti parasubordinati), dal 1° Gennaio 2022 (confermate anche per il 2023), sono previste nuove detrazione irpef:

• Fino a 5.500 euro di reddito complessivo, l’importo della detrazione per i redditi assimilati è pari a 1265;
• oltre 5.500 euro e fino a 28.000, la detrazione ai collaboratori, viene calcolata in base a questa formula: 500 + (1265 – 500) per (28.000 – reddito complessivo) diviso (28000 – 5500);
• oltre 28.000 fino a 50.000, la detrazione per i redditi, viene calcolata in base a questa formula: 500 per (50.000 – reddito complessivo) diviso (50.000 – 28000 euro);
• oltre 50.000 euro si azzera la detrazione.

Per i redditi di lavoro autonomo è prevista un ulteriore detrazione di 50 euro per i redditi complessivi tra 11.000 e 17.000 euro.

Trattamento integrativo 2023 di 1200 euro annuali

La legge di bilancio 2023 non ha apportato nessuna modifica, al trattamento integrativo delle retribuzioni, di 1200 euro annuali, eliminando completamente l’ex bonus Renzi dal 1° Luglio 2020.

Quindi tutti i lavoratori con un reddito sino a 15.000 euro, percepiranno 100 euro per 12 mensilità, senza inoltrare nessuna domanda e senza pagare i contributi Inps e le ritenute su questo bonus.

Gli altri lavoratori, con un reddito complessivo tra i 15.000 euro e 28.000 euro continueranno a percepire il bonus di 1200 euro, solo se la somma delle detrazioni, qui di seguito indicate, sia superiore all’imposta lorda delle:

1. detrazioni per lavoro dipendente,
2. detrazioni per i carici di famiglia,
3. le detrazioni per gli interessi passivi su mutui relativi a terreni ed abitazione principale acquisiti entro il 31 dicembre 2021;
4. le detrazioni per le spese di ritrautturazione e riqualificazione energetica sostenute fino al 31 dicembre 2022.

Per calcolare correttamente le imposte da pagare, ogni anno, noi di insindacabili, consigliamo di elaborare la dichiarazione dei redditi 730 o il modello ex Unico, entro le scadenze previste dalla legge.

Consulenza online del team di insindacabili.it

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